Focos
Abogado fiscalista, asesor fiscal, abogado especializado en litigios fiscales, abogado especializado en disputas con el IRS, abogado especializado en controversias fiscales, asesor fiscal corporativo, abogado especializado en planificación patrimonial y fiscal, abogado especializado en fiscalidad internacional, asesor en cumplimiento tributario, abogado litigante ante el Tribunal Fiscal, abogado especializado en fiscalidad transaccional, abogado especializado en fideicomisos y fiscalidad
Detrás de cada gran operación empresarial, de cada fortuna familiar transmitida a la siguiente generación y de cada litigio con la Agencia Tributaria se esconde un conjunto de normas fiscales tan complejas que incluso los expertos dedican toda su carrera a dominarlas. Los abogados fiscalistas son quienes dan sentido a esa complejidad, ahorrando dinero a sus clientes, evitando que se vean envueltos en problemas legales e interviniendo para defenderlos cuando el Gobierno llama a su puerta.
Los abogados fiscalistas asesoran a particulares y empresas sobre cómo estructurar sus finanzas, transacciones y patrimonios de forma inteligente y totalmente conforme a la ley, al tiempo que representan a sus clientes en litigios con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos cuando no es posible resolver las discrepancias. Sus jornadas pueden consistir en estructurar una fusión para minimizar la exposición fiscal, asesorar a una familia sobre un plan sucesorio que proteja el patrimonio generacional o preparar una defensa para un cliente durante una inspección del IRS. Trabajan en estrecha colaboración con contables, asesores financieros, ejecutivos de empresas y, en ocasiones, auditores forenses para elaborar estrategias y defensas irrefutables.
Mediante el uso de herramientas como bases de datos de investigación sobre la normativa fiscal, estados financieros, correspondencia del IRS y jurisprudencia derivada de sentencias de los tribunales fiscales, los abogados fiscalistas transforman una normativa compleja en una estrategia clara y viable. Su trabajo es fundamental, ya que el derecho fiscal influye en casi todas las decisiones financieras importantes que toma una persona o una empresa, y un solo paso en falso puede acarrear sanciones severas, inspecciones fiscales o años de batallas legales. Para los estudiantes a los que les gusta el pensamiento preciso y analítico y que desean trabajar en la intersección entre el derecho, los negocios y las cifras, esta es una de las trayectorias más exigentes intelectualmente y más respetadas del ámbito jurídico.
- Resolver rompecabezas financieros complejos que permiten a los clientes ahorrar una cantidad significativa de dinero de forma legal
- Defensa satisfactoria de clientes en litigios de gran envergadura con el IRS
- Ayudamos a las familias a proteger y transmitir su patrimonio mediante una planificación sucesoria inteligente
- Combinar un pensamiento analítico riguroso con un impacto estratégico y financiero real
Horario de trabajo
La mayoría de los abogados fiscalistas trabajan a tiempo completo, y la carga de trabajo puede aumentar considerablemente en torno a fechas límite importantes, como la temporada de presentación de declaraciones de impuestos, el cierre del ejercicio fiscal de los clientes corporativos o el cierre de una operación de gran envergadura. Gran parte del trabajo se realiza en la oficina, revisando documentos financieros e investigando la normativa fiscal, aunque los abogados fiscalistas especializados en litigios pasan tiempo en los tribunales fiscales o en reuniones con agentes del IRS. Los abogados fiscalistas trabajan en grandes bufetes de abogados con departamentos fiscales especializados, en despachos de contabilidad con divisiones jurídicas, en departamentos jurídicos de empresas, en bufetes especializados en derecho fiscal o como profesionales independientes que se ocupan de litigios fiscales individuales y de la planificación sucesoria.
Funciones típicas
- Asesoramiento a particulares y empresas sobre formas de estructurar operaciones que resulten fiscalmente eficientes
- Investigación e interpretación de la legislación fiscal federal, estatal e internacional
- Representación de clientes durante las auditorías y las inspecciones del IRS
- Preparación y defensa de casos ante el Tribunal Fiscal de Estados Unidos
- Elaboración de planes sucesorios, fideicomisos y testamentos con estrategias de optimización fiscal
- Estructuración de fusiones, adquisiciones y constituciones de empresas para reducir la carga fiscal
- Cómo responder a las notificaciones del IRS, a las imposiciones de sanciones y a las medidas de recaudación
- Asesoramiento sobre el cumplimiento de la normativa fiscal internacional para empresas que operan a nivel transfronterizo
- Negociar acuerdos y planes de pago con el IRS en nombre de los clientes
- Revisión de las declaraciones del impuesto de sociedades para comprobar el cumplimiento normativo y la exposición al riesgo
- Asesoramiento a organizaciones sin ánimo de lucro sobre cómo mantener su exención fiscal
- Redacción de dictámenes jurídicos sobre las consecuencias fiscales de operaciones complejas
Responsabilidades adicionales
- Mantenerse al día de la legislación fiscal federal y estatal, en constante evolución
- Coordinación con contables y asesores financieros en materia de estrategia para los clientes
- Formar o supervisar a los asociados junior y a los auxiliares jurídicos especializados en fiscalidad
- Revisión y asesoramiento sobre el cumplimiento de la normativa fiscal en materia de nóminas y relaciones laborales
- Gestión de un volumen de trabajo detallado y con plazos estrictos durante la campaña fiscal
- Participación en cursos de formación jurídica continua centrados en las novedades en materia de derecho fiscal
- Asesorar a los clientes sobre las implicaciones fiscales de acontecimientos importantes de la vida, como el divorcio o una herencia
- Representación de clientes en litigios fiscales estatales y locales, además de en asuntos federales
La mañana de un abogado fiscalista suele comenzar revisando una pila de correspondencia del IRS para un cliente sometido a una inspección fiscal, cotejando cada alegación con los registros financieros y los artículos pertinentes del código tributario. Es posible que dedique una hora a investigar una sentencia reciente del Tribunal Fiscal que pueda afectar a un caso en el que esté trabajando actualmente.
A mediodía suelen tener reuniones con clientes, ya sea para explicar a el propietario de una pequeña empresa las implicaciones fiscales de la reestructuración de su empresa o para asesorar a una familia sobre cómo constituir un fideicomiso que minimice el impuesto sobre sucesiones para la próxima generación. También pueden participar en una llamada con el equipo de contabilidad de una empresa para revisar una fusión propuesta y señalar cualquier riesgo fiscal antes de que la operación siga adelante.
Las tardes pueden estar dedicadas a reunirse con un agente del IRS para negociar un acuerdo en nombre de un cliente que se enfrenta a sanciones importantes, o a trabajar de forma concentrada y dedicada en la redacción de un informe jurídico en el que se analice una cuestión fiscal internacional compleja. La temporada de la declaración de la renta conlleva un ritmo notablemente más acelerado, en el que los abogados fiscalistas atienden preguntas urgentes de los clientes y coordinan estrechamente con los contables para cumplir con los plazos de presentación.
Habilidades sociales
- Gran capacidad de análisis y de razonamiento lógico
- Atención al detalle en lo que respecta a las cifras y a las normativas complejas
- Comunicación clara, tanto escrita como oral, para traducir conceptos técnicos
- Paciencia y perseverancia a la hora de investigar material jurídico complejo
- Habilidades de negociación para disputas y acuerdos con el IRS
- Discreción y confidencialidad en el tratamiento de la información financiera sensible
- Serenidad ante la presión de una auditoría o un litigio
- Capacidad de organización para gestionar tareas minuciosas y sujetas a plazos
- Facilidad para manejar cifras, hojas de cálculo y estados financieros
- Buen criterio a la hora de sopesar el riesgo y la estrategia
- Colaboración con contables y profesionales del ámbito financiero
- Defensa persuasiva en los procedimientos ante el Tribunal Fiscal
Habilidades técnicas
- Profundo conocimiento de la legislación fiscal federal, estatal e internacional
- Investigación jurídica mediante bases de datos del código fiscal y de la jurisprudencia
- Análisis de estados financieros
- Estrategias de planificación patrimonial y fiduciaria
- Estructuración de operaciones corporativas
- Procedimiento de auditoría y recurso del IRS
- Habilidades para el litigio ante el Tribunal Fiscal
- Conocimiento de los principios contables y la información financiera
- Conocimientos sobre la legislación relativa a las organizaciones sin ánimo de lucro y exentas de impuestos
- Software de gestión de casos jurídicos y revisión de documentos
- Abogado especializado en litigios fiscales: representa a sus clientes en disputas y litigios con el IRS
- Abogado especializado en derecho fiscal de empresas: asesora a las empresas en materia de operaciones, fusiones y cumplimiento normativo
- Abogado especializado en derecho fiscal sucesorio y de fideicomisos: se dedica a la transferencia de patrimonio y a las estrategias de planificación sucesoria
- Abogado especializado en fiscalidad internacional: se encarga de cuestiones relacionadas con el cumplimiento de la normativa fiscal transfronteriza y los convenios fiscales
- Abogado especializado en fiscalidad estatal y municipal: se dedica a la resolución de litigios y a la planificación fiscal a nivel estatal y municipal
- Abogado fiscalista especializado en organizaciones sin ánimo de lucro: asesora a organizaciones exentas de impuestos sobre el cumplimiento normativo y su estructura
- Abogado especializado en fiscalidad de transacciones: diseña operaciones para minimizar la carga fiscal antes de su cierre
- Abogado especializado en política fiscal: se ocupa de cuestiones legislativas y normativas relacionadas con la política fiscal
- Grandes bufetes de abogados con equipos especializados en fiscalidad
- Despachos especializados en derecho fiscal
- Las «Cuatro Grandes» y otras firmas de contabilidad con departamentos jurídicos
- Departamentos jurídicos y financieros de las empresas
- El Servicio de Impuestos Internos y la División Fiscal del Ministerio de Justicia
- Tribunal Fiscal de Estados Unidos
- Organizaciones sin ánimo de lucro y fundaciones
- Empresas de gestión patrimonial y banca privada
- Oficinas gubernamentales encargadas de la política fiscal y la legislación
- Departamentos de Hacienda estatales
- Despacho privado independiente especializado en asuntos fiscales de particulares
- Empresas internacionales de contabilidad y consultoría
El derecho fiscal es una de las áreas de la práctica jurídica que requiere mayor atención al detalle, y una sola disposición mal interpretada o un plazo incumplido pueden suponer un coste económico considerable para el cliente o dar lugar a graves sanciones por parte del IRS. Los abogados fiscalistas deben sentirse cómodos dedicando largas horas al estudio de material técnico y denso, y contrastando minuciosamente cada conclusión antes de asesorar a un cliente.
La normativa fiscal cambia constantemente, y las nuevas leyes, reglamentos y sentencias judiciales exigen un aprendizaje casi continuo a lo largo de toda la carrera profesional de un abogado fiscalista. Mantenerse al día no es opcional, ya que un asesoramiento desactualizado puede acarrear perjuicios financieros y jurídicos reales para los clientes. Esto exige una auténtica resistencia intelectual y sentirse cómodo con el aprendizaje permanente.
La carga de trabajo suele ser estacional, pero intensa, ya que los plazos de presentación de declaraciones de impuestos y las operaciones de cierre del ejercicio fiscal dan lugar a períodos de largas jornadas y gran presión. Los abogados fiscalistas que se ocupan de litigios con el IRS también asumen una gran responsabilidad, ya que el resultado de una inspección o de un procedimiento ante el Tribunal Fiscal puede suponer la diferencia entre una resolución viable y años de dificultades económicas para un cliente.
- El aumento de las medidas de control y las auditorías del IRS sobre personas físicas y empresas con altos ingresos
- La creciente complejidad de la legislación fiscal internacional a medida que las empresas operan de forma cada vez más global
- El creciente uso de la tecnología y el software fiscal para la investigación y el cumplimiento normativo
- Mayor control de las transacciones con criptomonedas y la fiscalidad de los activos digitales
- La expansión del teletrabajo plantea nuevas cuestiones sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales en varios estados
- Mayor atención a la planificación del impuesto sobre sucesiones ante los cambios en los umbrales de exención
- Aumenta la demanda de abogados fiscalistas especializados en la estructuración de fusiones y adquisiciones
- Creciente interés por las estrategias con ventajas fiscales para las inversiones en energías renovables
- Los cambios cada vez más frecuentes en la legislación fiscal federal exigen informar constantemente a los clientes
- Mayor colaboración entre los abogados fiscalistas y los equipos de análisis de datos en las auditorías de gran envergadura
Muchos abogados fiscalistas eran niños a los que les gustaban de verdad las clases de matemáticas y les satisfacía resolver problemas complicados de varios pasos. A menudo se sentían atraídos por los rompecabezas, los juegos de lógica, el ajedrez o la programación, actividades que premiaban la paciencia y el razonamiento meticuloso y sistemático.
Otros desarrollaron desde muy temprano un interés por los negocios y las finanzas, quizá al dirigir una pequeña iniciativa empresarial, gestionar el presupuesto de una recaudación de fondos para el colegio o hacer muchas preguntas sobre cómo funcionan realmente el dinero y los impuestos. Una combinación de sólidas habilidades analíticas, facilidad para los detalles e interés tanto por el derecho como por los números suele orientar a los estudiantes hacia este campo especializado y muy respetado.
Para convertirse en abogado fiscalista hay que empezar por cursar una licenciatura de cuatro años. Aunque cualquier especialidad puede dar acceso a la facultad de Derecho, las titulaciones en contabilidad, finanzas, economía o administración de empresas proporcionan a los futuros abogados fiscalistas una base sólida. A continuación, se cursa la carrera de Derecho, un programa de tres años que conduce al título de Juris Doctor (JD), en el que las asignaturas optativas de Derecho fiscal constituyen una preparación esencial. Muchos abogados fiscalistas continúan sus estudios para obtener un Máster en Derecho (LL.M.) en Fiscalidad, un título especializado adicional de un año de duración que profundiza en los conocimientos especializados y que, a menudo, es preferido o exigido por las principales empresas del sector del derecho fiscal. Tras la graduación, es necesario aprobar el examen del colegio de abogados del estado para poder ejercer.
Los estudiantes pueden cursar asignaturas relacionadas con temas como:
- Impuesto federal sobre la renta
- Impuesto de sociedades
- Impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Derecho fiscal internacional
- Procedimiento tributario y práctica del IRS
- Contabilidad para abogados
- Asociaciones empresariales
- Fideicomisos y sucesiones
- Investigación y redacción jurídica
- Derecho administrativo
La experiencia práctica resulta muy valiosa a lo largo de esta trayectoria. Las prácticas o pasantías en los departamentos fiscales de bufetes de abogados, en empresas de contabilidad o en la Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS (Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.) ofrecen a los estudiantes una experiencia real en la investigación fiscal y el asesoramiento a clientes. Muchos abogados fiscalistas también obtienen el título de Contable Público Certificado (CPA) al mismo tiempo que su título de Derecho, lo que refuerza sus conocimientos financieros y su empleabilidad. La formación jurídica continua es esencial en este campo, ya que la legislación fiscal cambia con frecuencia y mantenerse al día es una necesidad profesional.
- Cursar asignaturas avanzadas de matemáticas, contabilidad y economía
- Únete a un equipo de debate o a un club de negocios para desarrollar tus habilidades de persuasión y de pensamiento analítico
- Participa en una simulación bursátil o en un programa de finanzas personales para adquirir conocimientos financieros
- Apúntate a un curso de introducción a la contabilidad o a la teneduría de libros si tu centro educativo lo ofrece
- Busca itinerarios de preparación para la carrera de Derecho y facultades de Derecho que cuenten con programas sólidos de Derecho fiscal y opciones de máster en Derecho (LL.M.)
- Practica la lógica y la resolución de problemas mediante rompecabezas, el ajedrez o la programación
- Habla con abogados fiscalistas, contables públicos o asesores financieros sobre su trabajo diario
- Busca prácticas o trabajos a tiempo parcial en despachos de contabilidad o empresas de servicios financieros
- Estudia ciencias políticas y educación cívica para comprender cómo funcionan la legislación fiscal y la Agencia Tributaria (IRS).
- Desarrollar sólidas habilidades de comprensión lectora para abordar textos normativos complejos
- Plantéate un programa de verano sobre negocios, derecho o finanzas para estudiantes de secundaria
- Practica cómo explicar con claridad conceptos financieros complicados a alguien que no esté familiarizado con ellos.
- Facultades de Derecho con un sólido plan de estudios en Derecho Tributario y que ofrezcan la opción de un Máster en Derecho Tributario (LLM)
- Profesores con experiencia real en el ámbito del derecho fiscal o en el IRS
- Altas tasas de aprobados en el examen de acceso a la abogacía en el estado en el que tienes previsto ejercer
- Oportunidades de prácticas externas en la Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS o en el Tribunal Fiscal
- Asignaturas sobre derecho fiscal empresarial, sucesorio e internacional
- Acceso a concursos de simulación de juicios sobre derecho fiscal o de derecho mercantil
- Servicios de orientación profesional con contactos en los departamentos fiscales de bufetes de abogados y en empresas de contabilidad
- Programas que ofrecen itinerarios conjuntos de JD/LLM o JD/CPA
- Una sólida red de antiguos alumnos en el ámbito del derecho fiscal y los servicios financieros
- Oportunidades para trabajar en casos reales de clientes a través de talleres sobre fiscalidad
- Apoyo para la preparación del examen de la CPA, junto con los estudios de Derecho
- Horarios flexibles si tienes pensado trabajar mientras estudias Derecho
- Realizar unas prácticas en el departamento fiscal de un bufete de abogados, en una empresa de contabilidad o en la Agencia Tributaria (IRS)
- Plantéate cursar un máster en Derecho Fiscal (LL.M.) para destacar en un ámbito tan competitivo y especializado.
- Busca puestos de nivel inicial, como abogado adjunto en un departamento de derecho fiscal o asistente jurídico especializado en derecho fiscal.
- Establecer relaciones con profesores y profesionales del ámbito fiscal a través de las clínicas fiscales de las facultades de Derecho
- Establece contactos a través de la sección de derecho fiscal del Colegio de Abogados de tu estado y de la Sección de Derecho Fiscal de la Asociación Americana de Abogados (ABA)
- Destaca de forma destacada en tu currículum cualquier titulación relacionada con la contabilidad, las finanzas o el título de contable público certificado (CPA).
- Aprueba el examen de acceso al colegio de abogados y plantéate obtener la titulación de contable público certificado (CPA) para ganar credibilidad.
- Practica cómo explicar con claridad, en las entrevistas, una estrategia fiscal simulada o una defensa ante una auditoría.
- Plantéate empezar en el departamento fiscal de un gran bufete o en el departamento jurídico de una empresa de contabilidad para adquirir una amplia experiencia.
- Asiste a congresos sobre derecho fiscal y a seminarios de formación continua para conocer a abogados en ejercicio
- Ofrecer ayuda a los abogados sénior en la investigación fiscal para demostrar rigor analítico
- Demuestra que te sientes realmente cómodo con las cifras y los detalles en las entrevistas, ya que la precisión lo es todo en este campo
- Abordar asuntos fiscales cada vez más complejos en materia de derecho mercantil, sucesorio o internacional
- Gánate una reputación por la precisión de tus investigaciones y por resolver con éxito los litigios con el IRS
- Solicita la certificación especializada en derecho fiscal, siempre que el Colegio de Abogados de tu estado la ofrezca.
- Crear una cartera de clientes de confianza entre empresas, particulares con un elevado patrimonio o organizaciones sin ánimo de lucro
- Publica artículos o participa como ponente en eventos de formación continua (CLE) para consolidar tu experiencia en una subespecialidad
- Pasa de ser asociado a socio, o abre tu propio despacho especializado en derecho fiscal
- Orientar a los abogados en prácticas y a los asistentes jurídicos fiscalistas en materia de investigación y estrategia con los clientes
- Participa en la Sección Fiscal de la Asociación Americana de Abogados para acceder a oportunidades de liderazgo y de creación de redes de contactos
Sitios web:
- Sección de Fiscalidad del Colegio de Abogados de Estados Unidos - americanbar.org
- Colegio Americano de Asesores Fiscales - actconline.org
- Servicio de Impuestos Internos - irs.gov
- Tribunal Fiscal de los Estados Unidos - ustaxcourt.gov
- Instituto Americano de Contables Públicos Certificados (AICPA) - aicpa.org
- Tax Foundation - taxfoundation.org
- Revista de Fiscalidad - tax.thomsonreuters.com
- Asociación Nacional de Profesionales Fiscales - natptax.com
- Centro de Derecho Fiscal de Justia - justia.com/tax
- Sección de Derecho Inmobiliario, Fideicomisos y Sucesiones del Colegio de Abogados de Estados Unidos - americanbar.org
- Analistas fiscales - taxnotes.com
- Consejo de Admisión a las Facultades de Derecho (LSAC) - lsac.org
- Asociación Americana de Fiscalidad - atasection.org
- Asociación Fiscal Internacional - ifa.nl
Libros:
- «El impuesto federal sobre la renta », de Marvin A. Chirelstein y Lawrence Zelenak
- «Consejos fiscales para pequeñas empresas», de Frederick W. Daily
- La legislación fiscal sobre donaciones benéficas, de Bruce R. Hopkins
- «La fiscalidad federal sobre la transmisión de patrimonio», de Joseph M. Dodge, Wendy C. Gerzog y Bridget J. Crawford
- «Fiscalidad de las transacciones internacionales», de Charles H. Gustafson, Robert J. Peroni y Richard Crawford Pugh
Si descubres que la abogacía fiscal no es la trayectoria profesional adecuada para ti, tus habilidades analíticas y financieras te serán de gran utilidad en muchas profesiones relacionadas.
- Contador público certificado (CPA)
- Planificador financiero o asesor patrimonial
- Analista de impuestos de sociedades
- Asesor en planificación patrimonial
- Agente de Hacienda del IRS
- Responsable de cumplimiento normativo
- Responsable de fideicomisos
- Contable forense
- Analista de política fiscal
- Analista de banca de inversión
Haga clic aquí para descargar la infografía.
Fuente de noticias
Empleos destacados
Cursos y herramientas en línea